Mai-2025
Für Einkommensteuerpflichtige
- Erfolglose Verfassungsbeschwerde gegen Solidaritätszuschlag
- Neues Gutachten zur „doppelten Besteuerung“ von Renten
- Kein Vorläufigkeitsvermerk wegen Doppelbesteuerung von Leibrenten -
Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof - Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung
durch einen Berufsträger - Abgabefristen für die Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr 2024
Für Umsatzsteuerpflichtige
- PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar
Verfahrensrecht
- Wirtschaftliches Eigentum von Sicherungsaktien
Für Grunderwerbsteuerpflichtige
- Grunderwerbsteuerpflicht von „nachträglichen Sonderwünschen“ beim
Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
Sonstiges
- Bekanntgabe des Basiszinses 2025 zur Berechnung der Vorabpauschale
April-2025
Für Einkommensteuerpflichtige
- Erstattung der Einkommensteuer für einen Verdienstausfallschaden muss versteuert
werden - Steuerfreiheit von sog. Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen
- Objektive Feststellungslast für den Zufluss einer verdeckten Gewinnausschüttung
- Vorzeitige Auflösung eines Zinsswaps: Zur Abzugsfähigkeit von Finanzierungskosten bei
Vermietungseinkünften - Bildung von Rückstellungen für übernommene Pensionsansprüche für einen neu
angestellten Arbeitnehmer - E-Rezept: Nachweispflicht für das steuerliche Absetzen von Krankheitskosten
- Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs für Erhaltungsrücklagen
Für Umsatzsteuerpflichtige
- Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in
übernommenen Mietverträgen
Für Gewerbesteuerpflichtige
- Keine Gewerbesteuer-Hinzurechnung bei „Out of Home“-Werbung
März-2025
Für Einkommensteuerpflichtige
- Rückwirkende Anwendung der mit dem Corona-Steuerhilfegesetz eingeführten
Steuerbefreiung für ab 1. März 2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen - 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
- Doppelbesteuerung der Altersrenten: Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
- Neuregelung der Unterhaltsaufwendungen: Ab 2025 ist Barunterhalt steuerlich nicht
mehr abzugsfähig - Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
- Haushaltsnahe Dienstleistung: Steuerermäßigung auch für Pflege- und
Betreuungsleistungen nur mit Rechnung und Überweisung - Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen
Lohnsteuer
- Schenkung von Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der
Unternehmensnachfolge kein Arbeitslohn - Bei unterjähriger Lohnsteuer-Ermäßigung besteht am Jahresende oft
Steuererklärungspflicht
Für Umsatzsteuerpflichtige
- Wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz durch das Vierte
Bürokratieentlastungsgesetz - Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz
Verfahrensrecht
- Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche durch das
Postrechtmodernisierungsgesetz
Arbeitsrecht
- Gehaltsabrechnungen ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubt
Februar-2025
Für Einkommensteuerpflichtige
- Nachlaufender Betriebsausgabenabzug für steuerfreie Photovoltaikanlagen
- Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen ab 01.01.2025
- Achtung bei antragsgebundenem Freibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)
- Erschütterung des Anscheinsbeweises der privaten Nutzung von hochpreisigen
Fahrzeugen bei einem selbstständigen Sachverständigen - Anscheinsbeweis spricht für Privatnutzung eines Pkw durch den Gesellschafter-
Geschäftsführer - Verdeckte Gewinnausschüttung - Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung
der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten - Vorteilsminderung bei der 1%-Regelung - Prozesszinsen als steuerbare und
steuerpflichtige Kapitaleinkünfte - Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und
Verpachtung
Lohnsteuer
- Keine steuer- und sozialabgabenfreie Inflationsausgleichsprämie mehr -
Bruttolohnerhöhung aber unschädlich
Für Gewerbesteuerpflichtige
- Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Werbeaufwendungen
Gesetzgebung
- Pflegeversicherung: Höhere Beitragssätze ab 01.01.2025
- Solidaritätszuschlag: Freigrenzen steigen ab 2025
Dezember-2024
Für Einkommensteuerpflichtige
- Ansatz einer Abschreibung auf den kommerzialisierbaren Teil des Namensrechts einer natürlichen Person auf sog. Influencer
- Aufteilung des Kaufpreises für Eigentumswohnung auf Grund und Boden und Gebäude - Anschaffungskosten für Besteuerung
- Steuerentlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell
- Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft: Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach Einnahmen-Überschuss-Rechnung möglich
- Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks - Stundung der Kaufpreisforderung bei Ratenzahlungsabrede als Einräumung eines Darlehens
Für Umsatzsteuerpflichtige
- Für letztlich tatsächlich nicht gelieferte Photovoltaikanlage Vorsteuerabzug aus einer Anzahlungsrechnung
Verfahrensrecht
- Zweifel an Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für die Erhebung von Zinsen bei Stundungen und Aussetzungen von Steuerzahlungen - Einspruch einlegen!
- Änderung von Steuerbescheid bei Grundstücksveräußerung zwischen einander nahestehenden Personen zu überhöhtem Kaufpreis
Gesetzgebung
- Koalitionsbruch - Wie geht es mit den laufenden Gesetzgebungsverfahren weiter?
- Die neuen Rechengrößen zur Sozialversicherung 2025
November-2024
Für Einkommensteuerpflichtige
- Kein Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei geleisteter Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum vor Ausführung der Handwerkerleistungen erbracht wird
- Steuerermäßigung für Erneuerung einer Heizungsanlage nur nach Montage und vollständiger Überweisung des Rechnungsbetrags
- Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: Tatsächlich benutzte längere
Fahrtstrecke als offensichtlich verkehrsgünstigere Fahrstrecke
Für Umsatzsteuerpflichtige
- Für „Milchersatzprodukte“ pflanzlichen Ursprungs kein ermäßigter Umsatzsteuersatz
- Autohaus in Planungsphase: Kein Vorsteuerabzug für Erwerb eines Supersportwagens als Ausstellungsstück
- Bei Lieferung von Mieterstrom zum Vorsteuerabzug berechtigt
Schenkungsteuer
- Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH ohne angemessenen Wertausgleich als freigebige Zuwendung
Grunderwerbsteuer
- Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer: Einbeziehung der auf verkauftem Waldgrundstück aufstehenden Bäume
Gesetzgebung
- Referentenentwurf eines E-Fuels-only-Gesetzes
- Entwurf einer Bürokratieentlastungsverordnung
- Verordnung über entwaldungsfreie Lieferketten: Verschiebung des Geltungsbeginns um ein Jahr
- Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen zur E-Rechnung veröffentlicht
Oktober-2024
Für Einkommensteuerpflichtige
- Keine einkommensteuerliche Anerkennung eines Ehegatten-Mietverhältnisses bei unklarer Vertragsgestaltung
- Steuerberatungskosten sind für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns zu berücksichtigen
- Kindergeldanspruch bei nachträglich bekannt gewordenem Ausbildungsverhältnis eines volljährigen Kindes - Nichteinlegung eines Einspruchs als grobes Verschulden
- Teilweise Schenkung einer Immobilie ist kein privates Veräußerungsgeschäft
- DBA-Schweiz: Grenzgängerregelung bei nicht ganzjähriger Beschäftigung
Für Erbschaftsteuerpflichtige
- Begünstigungsvorschriften für den Erwerb eines Kommanditanteils bei Erbschaftsteuer anwendbar
Für Umsatzsteuerpflichtige
- Finanzamt kann Berichtigung des Vorsteuerabzugs aus Anzahlung bei nicht ausgeführter Lieferung verlangen
Verfahrensrecht
- Art und Weise der Aufzeichnungen zur Gewinnermittlung ist eine Tatsache - Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung zulässig
Sonstige
- Vergabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer ab November 2024
- Förderprogramm „Jung kauft Alt“ für den Kauf von Bestandsimmobilien gestartet
- Neue Heizungsförderung: Antragstellung für alle möglich
- E-Rechnung: E-Mail-Postfach reicht aus
Gesetzgebung
- Wachstumsinitiative: Signal für klimafreundliche Mobilität
- Grundfreibetrag 2024 soll um 180 Euro steigen