April-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Erstattung der Einkommensteuer für einen Verdienstausfallschaden muss versteuert
  werden
• Steuerfreiheit von sog. Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen
• Objektive Feststellungslast für den Zufluss einer verdeckten Gewinnausschüttung
• Vorzeitige Auflösung eines Zinsswaps: Zur Abzugsfähigkeit von Finanzierungskosten bei
  Vermietungseinkünften
• Bildung von Rückstellungen für übernommene Pensionsansprüche für einen neu
  angestellten Arbeitnehmer
• E-Rezept: Nachweispflicht für das steuerliche Absetzen von Krankheitskosten
• Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs für Erhaltungsrücklagen

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in
  übernommenen Mietverträgen

Für Gewerbesteuerpflichtige

• Keine Gewerbesteuer-Hinzurechnung bei „Out of Home“-Werbung

März-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Rückwirkende Anwendung der mit dem Corona-Steuerhilfegesetz eingeführten
  Steuerbefreiung für ab 1. März 2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen
• 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
• Doppelbesteuerung der Altersrenten: Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Neuregelung der Unterhaltsaufwendungen: Ab 2025 ist Barunterhalt steuerlich nicht
  mehr abzugsfähig
• Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Steuerermäßigung auch für Pflege- und
  Betreuungsleistungen nur mit Rechnung und Überweisung
• Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen

Lohnsteuer

• Schenkung von Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der
  Unternehmensnachfolge kein Arbeitslohn
• Bei unterjähriger Lohnsteuer-Ermäßigung besteht am Jahresende oft
  Steuererklärungspflicht

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz durch das Vierte
  Bürokratieentlastungsgesetz
• Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

Verfahrensrecht

• Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche durch das
  Postrechtmodernisierungsgesetz

Arbeitsrecht

• Gehaltsabrechnungen ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubt

Februar-2025

Für Einkommensteuerpflichtige 

• Nachlaufender Betriebsausgabenabzug für steuerfreie Photovoltaikanlagen
• Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen ab 01.01.2025
• Achtung bei antragsgebundenem Freibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)
• Erschütterung des Anscheinsbeweises der privaten Nutzung von hochpreisigen
  Fahrzeugen bei einem selbstständigen Sachverständigen
• Anscheinsbeweis spricht für Privatnutzung eines Pkw durch den Gesellschafter-
  Geschäftsführer - Verdeckte Gewinnausschüttung
• Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung
  der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten
• Vorteilsminderung bei der 1%-Regelung - Prozesszinsen als steuerbare und
  steuerpflichtige Kapitaleinkünfte
• Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und
  Verpachtung

Lohnsteuer

• Keine steuer- und sozialabgabenfreie Inflationsausgleichsprämie mehr -
  Bruttolohnerhöhung aber unschädlich

Für Gewerbesteuerpflichtige

• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Werbeaufwendungen

Gesetzgebung

• Pflegeversicherung: Höhere Beitragssätze ab 01.01.2025
• Solidaritätszuschlag: Freigrenzen steigen ab 2025

Dezember-2024

Für Einkommensteuerpflichtige

• Ansatz einer Abschreibung auf den kommerzialisierbaren Teil des Namensrechts einer natürlichen Person auf sog. Influencer
• Aufteilung des Kaufpreises für Eigentumswohnung auf Grund und Boden und Gebäude - Anschaffungskosten für Besteuerung
• Steuerentlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell
• Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft: Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach Einnahmen-Überschuss-Rechnung möglich
• Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks - Stundung der Kaufpreisforderung bei Ratenzahlungsabrede als Einräumung eines Darlehens

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Für letztlich tatsächlich nicht gelieferte Photovoltaikanlage Vorsteuerabzug aus einer Anzahlungsrechnung

Verfahrensrecht

• Zweifel an Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für die Erhebung von Zinsen bei Stundungen und Aussetzungen von Steuerzahlungen - Einspruch einlegen!
• Änderung von Steuerbescheid bei Grundstücksveräußerung zwischen einander nahestehenden Personen zu überhöhtem Kaufpreis

Gesetzgebung

• Koalitionsbruch - Wie geht es mit den laufenden Gesetzgebungsverfahren weiter?
• Die neuen Rechengrößen zur Sozialversicherung 2025

November-2024

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kein Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei geleisteter Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum vor Ausführung der Handwerkerleistungen erbracht wird
• Steuerermäßigung für Erneuerung einer Heizungsanlage nur nach Montage und vollständiger Überweisung des Rechnungsbetrags
• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: Tatsächlich benutzte längere
  Fahrtstrecke als offensichtlich verkehrsgünstigere Fahrstrecke

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Für „Milchersatzprodukte“ pflanzlichen Ursprungs kein ermäßigter Umsatzsteuersatz
• Autohaus in Planungsphase: Kein Vorsteuerabzug für Erwerb eines Supersportwagens als Ausstellungsstück
• Bei Lieferung von Mieterstrom zum Vorsteuerabzug berechtigt

Schenkungsteuer

• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH ohne angemessenen Wertausgleich als freigebige Zuwendung

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer: Einbeziehung der auf verkauftem Waldgrundstück aufstehenden Bäume

Gesetzgebung

• Referentenentwurf eines E-Fuels-only-Gesetzes
• Entwurf einer Bürokratieentlastungsverordnung
• Verordnung über entwaldungsfreie Lieferketten: Verschiebung des Geltungsbeginns um ein Jahr
• Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen zur E-Rechnung veröffentlicht