Dezember 2020

Einkommensteuer

• Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
• Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen
• Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich
• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht
• Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office
• Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz
• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen

Umsatzsteuer

• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel

Arbeits-/Sozialrecht

• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %
• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

November 2020

Beratungen zum Jahressteuergesetz

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

Einkommensteuer

• Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland
• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis
• Pendlerpauschale steigt ab 2021
• Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden
• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung
• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag
• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb

Sonstige

• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos
• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz

Oktober 2020

Einkommensteuer

• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen
• Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen
• Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig
• Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben
• Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?
• Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich

Umsatzsteuer

• Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft

Lohnsteuer

• Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung

Verfahrensrecht

• Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften
• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit

Zivilrecht

• Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung"

Sonstige

• Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

September 2020

Einkommensteuer

• Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung
• Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen
• Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses
• Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand
• Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!

Lohnsteuer

• Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R.-Restaurantschecks“

Gewerbesteuer

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

Umsatzsteuer

• Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
• Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer

Erbschaftsteuer

• Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer

Verfahrensrecht

• Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

August 2020

Einkommenssteuer 

• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?
• Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentliches Verkehrsmittel”
• Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte zu berücksichtigen
• Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen

Umsatzsteuersatzsenkung

• Anpassung bei Vermietung von Gewerberäumen nötig
• Rechnung selbst kürzen nicht erlaubt
• Was bei laufenden Verträgen zu beachten ist
• Stichtag für die Berechnung der Umsatzsteuer

Umsatzsteuer

• Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden

Sonstige

• Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen

Zivilrecht

• Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

Juli 2020

Corona-Krise

• Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich
• Einkommensteuer
• Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen
• Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte
• Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen
• Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungsteuer
• Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt

Umsatzsteuer

• Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist
• Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer

Verfahrensrecht

• Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden

Zivilrecht

• Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie da