April 2020

Covid-19

  • Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen in der Corona-Krise

Einkommensteuer

  • Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals
  • Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken

Lohnsteuer

  • Lohnsteuerliche Behandlung bei Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
  • Wann entsteht für einen Arbeitnehmer ein Phantomlohn?
  • Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt - Änderung der Steuerfestsetzung möglich

Umsatzsteuer 

  • Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung
  • Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristgemäß dokumentiert werden

Arbeits-/Sozialrecht

  • Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern
  • Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams

Verfahrensrecht

  • Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen 

März 2020

Lohnsteuer

  • Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig

Einkommensteuer

  • Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege
  • Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern
  • Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss
  • Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer
  • Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter
  • Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes
  • Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung

Umsatzsteuer

  • Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz

Arbeits-/Sozialrecht

  • Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung
  • Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben
  • Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeit Arbeitszeit sein

Februar 2020

Einkommenssteuer

  • Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020
  • Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
  • Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten 
  • Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage-Steuerzahler müssen keine Einsprüche mehr einlegen 

Lohnsteuer

  • Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten von Arbeitnehmern ab 2020
  • Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III

Erbschaftsteuer

  • Dreijährige Renovierungsphase - keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
  • "Crowdworker" ist kein Angestellter 
  • Entgeltfortzahlung auch bei auch bei weiterem Krankheitfall auf sechs Wochen beschränkt 
  • Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen 

Januar 2020

Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig

Bund und Länder einigen sich auf steuerliche Förderung von umweltfreundlichem Verhalten durch Klimaschutzprogramm

Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen

Bürokratieentlastungsgesetz III

  • Erleichterungen für Unternehmensgründer bei Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen
  • Für Kleinunternehmer ab 1. Januar 2020 Anhebung der umsatzsteuerlichen Grenze
  • Für Kleinunternehmer: Ab 1. Januar 2020 wird die umsatzsteuerliche Istbesteuerungsgrenze von 500.000 Euro auf 600.000 Euro angehoben
  • Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für eine von einem gemeinnützigen Verein betriebene KfzWerkstatt

Verfahrensrecht

  • Aktualisierte Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form

Arbeits-/Sozialrecht

  • Firmenrad: Keine Überwälzung der Leasingraten auf erkrankte Arbeitnehmer

Familienrecht

  • "Düsseldorfer Tabelle": Änderungen ab dem 1. Januar 2020

Dezember 2019

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Unfallversicherungsschutz am  Probearbeitstag

Verfahrensrecht

  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden

Gesellschaft/Gesellschafter

  • Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
  •  Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung
  •  Grundstücksenteignung kein  privates Veräußerungsgeschäft
  •  Kein Betriebsausgabenabzug  für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau

Gewerbesteuer

  • Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen

           Wohnungseigentümer/ Vermieter

  • Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug aus Anzahlungen
  •  Umsatzsteuerpflicht von  Fahrschulunterricht